第一章 财务管理总论
　　
　　1、资金运动的经济内容：
　　
　　①资金筹集。筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。
　　
　　②资金投放。投资是资金运动的中心环节。
　　
　　③资金耗费。资金的耗费过程又是资金的积累过程。
　　
　　④资金收入。资金收入是资金运动的关键环节。
　　
　　⑤资金分配。资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开始的前奏。
　　
　　2、企业同各方面的财务关系：
　　
　　①企业与投资者和受资者之间的财务关系。
　　
　　②企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。
　　
　　③企业与税务机关之间的财务关系。
　　
　　④企业内部各单位之间的财务关系。
　　
　　⑤企业与职工之间的财务关系。
　　
　　3、企业财务管理的主要内容包括：
　　
　　①筹资管理。
　　
　　②投资管理。
　　
　　③资产管理。
　　
　　④成本费用管理。
　　
　　⑤收入和分配管理。
　　
　　4、财务管理的特点：
　　
　　财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。
　　
　　①涉及面广。财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系。
　　
　　②灵敏度高。财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息。
　　
　　③综合性强。财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。
　　
　　5、财务管理目标含义：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。
　　
　　财务管理目标的作用：
　　
　　①导向作用。
　　
　　②激励作用。
　　
　　③凝聚作用。
　　
　　④考核作用。
　　
　　6、财务管理目标的特征：
　　
　　①财务管理目标具有相对稳定性。
　　
　　②财务管理目标具有可操作性。（可以计量、可以追溯、可以控制）
　　
　　③财务管理目标具有层次性。
　　
　　7、财务管理的总体目标：
　　
　　①经济效益最大化。
　　
　　②利润最大化。
　　
　　③权益资本利润率最大化。
　　
　　④股东财富最大化。
　　
　　⑤企业价值最大化。
　　
　　8、企业价值最大化理财目标的优点：
　　
　　①它考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量。
　　
　　②它科学地考虑了风险与报酬的联系。
　　
　　③它能克服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会影响企业的价值，预期未来的利润对企业价值的影响所起的作用更大。
　　
　　④它不仅考虑了股东的利益，而且考虑了债权人、经理层、一般职工的利益。
　　
　　9、企业价值最大化理财目标的缺陷：
　　
　　①公式中的两个基本要素—未来各年的企业报酬和与企业风险相适应的贴现率是很难预计的，预计中可能出现较大的误差，因而很难作为对各部门要求的目标和考核的依据。
　　
　　②企业价值的目标值是通过预测方法来确定的，对企业进行考评时，其实际值却无法按公式的要求来取得。如果照旧采用预测方法确定，则实际与目标的对比毫无意义，业绩评价也无法进行。因此它在目前还是难以付诸实行的理财目标。
　　
　　10、财务管理的原则：
　　
　　①资金合理配置原则。
　　
　　②收支积极平衡原则。
　　
　　③成本效益原则。
　　
　　④收益风险均衡原则。
　　
　　⑤分级分口管理原则。
　　
　　⑥利益关系协调原则。
　　
　　11、简述收益风险均衡原则：
　　
　　①财务活动中的风险是指获得预期财务成果的不确定性。
　　
　　②要求收益与风险相适应，风险越大，则要求的收益也越高。
　　
　　③都应当对决策项目的风险和收益作出全面的分析和权衡，项目适当地搭配起来，分散风险，做到既降低风险，又能得到较高的收益。
　　
　　12、财务管理的环节主要有：
　　
　　①财务预测。
　　
　　②财务决策。
　　
　　③财务计划。
　　
　　④财务控制。
　　
　　⑤财务分析。
　　
　　13、财务预测环节的工作步骤：
　　
　　①明确预测对象和目的。
　　
　　②搜集和整理资料。
　　
　　③选择预测模型。
　　
　　④实施财务预测。
　　
　　14、财务决策环节的工作步骤：
　　
　　①确定决策目标。
　　
　　②拟定备选方案。
　　
　　③评价各种方案，选择最优方案。
　　
　　15、财务计划环节的工作步骤：
　　
　　①分析主客观条件，确定主要指标。
　　
　　②安排生产要素，组织综合平衡。
　　
　　③编制计划表格，协调各项指标。
　　
　　16、财务控制环节的工作步骤：
　　
　　①制定控制标准，分解落实责任。
　　
　　②确定执行差异，及时消除差异。
　　
　　③评价单位业绩，搞好考核奖惩。
　　
　　17、财务分析环节的工作步骤：
　　
　　①搜集资料，掌握情况。
　　
　　②指标对比，揭露矛盾。
　　
　　③因素分析，明确责任。
　　
　　④提出措施，改进工作。
　　
　　18、财务分析的方法：
　　
　　①对比分析法。
　　
　　②比率分析法。
　　
　　③因素分析法。
　　
　　19、财务管理环节的特征：
　　
　　①循环性。
　　
　　②顺序性。
　　
　　③层次性。
　　
　　④专业性。
　　
　　20、企业总体财务管理体制研究的问题：
　　
　　①建立企业资本金制度。
　　
　　②建立固定资产折旧制度。
　　
　　③建立成本开支范围制度。
　　
　　④建立利润分配制度。
　　
　　21、“两权三层”管理的基本框架：
　　
　　①对于一个理财主体来说，在所有权和经营权分离的条件下，所有者和经营者对企业财务管理具有不同的权限，要进行分权管理。这就是所谓的“两权”。
　　
　　②按照公司的组织结构，所有者财务管理和经营者财务管理，分别由股东大会（股东会）、董事会、经理层（其中包括财务经理）来实施，进行财务分层管理。这就是所谓的“三层”。
　　
　　22、“两权三层”管理的内容：
　　
　　①股东大会：着眼于企业的长远发展和主要目标，实施重大的财务战略，进行重大的财务决策。
　　
　　②董事会：着眼于企业的中、长期发展，实施具体财务战略，进行财务决策。
　　
　　③经理层：经理层对董事会负责，着眼于企业短期经营行为，执行财务战略，进行财务控制。
　　
　　23、企业内部财务管理体制研究的问题：
　　
　　①资金控制制度。
　　
　　②收支管理制度。
　　
　　③内部结算制度。
　　
　　④物质奖励制度。
　　
　　24、企业财务处的主要职责：
　　
　　①筹集资金。
　　
　　②负责固定资产投资负责。
　　
　　③营运资金管理。
　　
　　④负责证券的投资与管理。
　　
　　⑤负责利润的分配。
　　
　　⑥负责财务预测、财务计划和财务分析工作。
　　
　　25、企业会计处的主要职责：
　　
　　①按照企业会计准则的要求编制对外会计报表。
　　
　　②按照内部管理的要求编制内容会计报表。
　　
　　③进行成本核算工作。
　　
　　④负责纳税的计算和申报。
　　
　　⑤执行内部控制制度，保护企业财产。
　　
　　⑥办理审核报销等其他有关会计核算工作。